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增值税改革 台州制造业受益明显

  2019年3月20日,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号),明确了从4月1日起,深化增值税改革的具体措施和操作办法。这标志着2019年深化增值税改革系列举措进入落地实施环节。那么2019年深化增值税改革的具体政策规定的亮点有哪些?

  降“税率”,扩“抵扣”、退“留抵”

  实施减税降费、减轻企业负担是党中央、国务院作出的一项重大战略决策。

  3月份,国家税务总局连续发布系列文件,主要明确了三件事:一是明确增值税税率怎么降;二是增加进项税额抵扣范围;三是试行增值税期末留抵额退税制度。

  首先是降低增值税税率水平。将适用16%税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;将适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物;保持6%一档税率不变,主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。

  其次是增加进项税额抵扣。将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围;将取得不动产支付的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。这两项措施可增加增值税一般纳税人的可抵扣进项税,让减税惠及所有纳税人。

  再者是试行期末留抵退税制度。对纳税人符合条件的增量留抵税额予以退还,有效增加企业现金流。

  最后是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。

  “通过实施以上措施,确保主要行业税负明显降低,确保部分行业税负有所降低,确保所有行业税负只减不增。”国家税务总局台州市税务局党委书记、局长尹苏平说。

  增值税新政出台,制造业受益尤为明显

  很多人关心,此次增值税改革举措的实施,对企业的减税幅度有多大?

  制造业是经济发展的基础、实体经济的重要组成部分,也是推进供给侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能转换的关键和重点。

  去年台州全市税务部门组织税费收入994亿元,其中税收收入728亿元,特别是我市民营经济发达,民营企业占全市纳税人的99.46%,纳税额占全市税收的92%。

  对台州制造业等行业而言,将适用16%税率的项目改按13%税率征税,税率下调幅度是前所未有的。

  “增值税深化改革政策出台,对制造业企业是个振奋人心的消息。”浙江海翔药业股份有限公司财务总监李进说,医药化工行业需要投入大量资金用于研发产品,因此产品的毛利率普遍较高,按照新政税率13%进行征税,他们全年增值税可降税3000万元-5000万元。

  据了解,降税率可以鼓励企业扩大再生产,而取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,可以让企业的资金流转更快。当企业获得减税后,将拥有更多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造,促进经济快速发展。

  “在此次下调税率上,制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一,同时,在进一步扩大抵扣范围方面,将国内旅客运输服务纳入抵扣、将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显。此外,根据统计数据,制造业期末留抵税额占比最高,试行期末留抵退税制度也将让制造业企业受益匪浅。” 尹苏平说。

  增值税改革确保所有行业税负只减不增

  此外,为确保所有行业税负只减不增,此次增值税改革对适用6%税率的生产生活性服务业纳税人采取了加计抵减政策,这项全新的制度瞬间引发纳税人的关注。

  据了解,在16%、10%两档增值税税率同时下调的情况下,适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人,因进项税额减少税负可能出现上升。针对这部分纳税人税负可能上升的情况,财政部和税务总局经过反复研究和测算,最终确定对其适用进项税额加计抵减10%的政策。

  “加计抵减”简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%虚拟计算出一个抵减额,从而达到降低纳税人税负的目的。

  “增值税的基本原理是‘征多少扣多少’,因此,加计抵减的实质是一项税收优惠,它是为有效降低适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人税收负担而出台的一项临时性优惠政策。”尹苏平告诉记者,加计抵减政策是按年度适用,当年内无需调整均可享受加计抵减政策,而且不需要任何审批。这样做的目的,就是要尽可能减少纳税人的办税负担。

  尹苏平说,下一阶段的重点,就是服务好纳税人,第一是全力确保4月1日起“开好票”,3月底前,全市开票系统升级工作将全面完成,第二是全力确保5月1日起“报好税”。